BAB 7
PENGENDALIAN dan SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
1. Ikhitar Konsep Pengendalian : pengendalian internal adalah proses yang dijalankan untuk menyediakan jaminan memadahi bahwa tujuan-tujun pengendalian berikut telah dicapai.
- Pengendalian Preventif : mencegah masalah sebelum timbul.
- Pengendalian Detektif : menemukan masalah yang tidak terelakkan
- Pengendalian Korektif : mengidentifikasi dan memperbaiki masalah serta memperbaiki dan memulihkan dari kesalahan yang dihasilkan.
- Pengendalian Umum : memasikan lingkungan pengendalian sebuah organisasi stabil dan dikelola dengan baik
- Pengendalian Aplikasi : mencegah, mendeteksi dan mengoreksi kesalahan transaksi serta penipuan dalam program aplikasi
- Sebuah Sistem Kepercayaan
- Sebuah Sistem Batas
- Sebuah Sistem Pengendalian Diagnostik
- Sebuah Sistem Pengendalian Interaktif
- Memenuhi Keperluan Pemangku Kepentingan
- Mencakup Perusahaan dari Ujung ke Ujung
- Mengajukan Sebuah Kerangka Terintegrasi dan Tunggal
- Memungkinkan Pendekata Holistik
- Memisahkan Tata Kelola dari Manajemen
5. Tujuan Tata Kelola : adalah menciptakan nilai dengan mengoptimalkan sumber daya organisasi untuk menghasilkan manfaat yang diinginkan dengan cara yang efektif mengatasi risiko.
6. Kerangka Pengendalian Internal COSO :
- Asosiasi Akuntansi Amerika
- AICPA
- Ikatan Auditor Internal
- Ikatan Akuntansi Managemen
- Ikatan Eksekutif Keuangan
7. Kerangka Managemen Risiko Perusahaan COSO :
- Managemen Risiko Perusahaan
- Kerangka Terintegrasi
- ERM
8. Lingkunngan Internal :
- Filosofi managemen, gaya pengoperasian, dan selera risiko
- komitmen terhadap integritas, nilai-nilai etis dan kompetensi
- Pengawasan pengendalian internal oleh dewan direksi
- Struktur organisasi
- Metode penetapan wewenang dan tanggung jawab
- Standard-standard sumber daya manusia yang menarik, mengembangkan, dan mempertahankan individu yang kompeten
- pengaruh eksternal
9. Penetapan Tujuan :
- Tujuan strategis
- Tujuan operasi
- Tujuan pelaporan
- Tujuan kepatuhan
10. Identifikasi Kejadian :
- Kejadian "even" merupakan sebuah insiden atau peristiwa yang berasal dari sumber-sumber internal atau eksternal yang mempengaruhi implementasi strategi atau pencapaian tujuan.
11. Penilaian Risiko dan Respon Risiko :
- Risiko Bawaan : kelemahan dari sebuah penetapan akun atau transaksi pada masalah pengendalian yang signifikan tanpa adanya pengendalian internal
- Risiko Residual : risiko yang tersisa setelah managemen mengimplementasikan pengendalian internal atau beberapa respon lain terhadap risiko
12. Aktivitas Pengendalian : adalah kebijakan, prosedur, dan aturan yang memberikan jaminan memadahi bahwa tujuan pengendalian telah dicapai dan respon risiko dilakukan
Proses pengendalian dilakukan :
- Otorisasi transaksi dan aktivitas yang layak
- Pemisahan tugas
- Pengembangan proyek dan pengendalian akuisisi
- Mengubah pengendaian managemen
- Mendesaian dan menggunakan dokumen serta catatan
- Pengamanan aset, catatan, dan data
- Pengecekan kineja yang independen
13. Informasi dan Komunikasi : sistem informasi dan komunikasi haruslah memperoleh dan mempertukarkan informasi yang dibutuhkan untuk mengatur, mengelola, dan mengendalikan operasi perusahaan.
14. Pengawasan :
- Menjalankan evaluasi dan pengendalian internal
- Implementasi pengawasan yang efektif
- Menggunakan sistem akuntansi pertanggungjawaban
- Mengawasi aktivitas sistem
- Melacak perangkat lunak dan perangkat bergerak yang dibeli
- Menjalankan audit berkala
- Mempekrjakan petugas keamanan komputer dan cheif compliance officer
- Menyewa spesialis forensik
- Memasang perangkat lunak deteksi penipuan
- Mengimplementasikan hotline penipuan
